日本留學生打工有稅金減免嗎？勤労学生控除 27 萬円，合計所得 85 萬円以下、令和 8 年分起放寬到 89 萬円
國稅廳（令和 8 年 4 月現在）：勤労学生控除 27 萬円；合計所得 85 萬円以下，令和 8 年分起 89 萬円。
在日本留學、邊念書邊打工的人，常問「打工會不會被扣稅、能不能退稅」。日本所得稅有一個專為在學的勞工設計的扣除額：勤労学生控除。本文用國稅廳 Tax Answer No.1175（令和 8 年 4 月 1 日現在法令等）整理金額、條件與申請方式。打工的時數與在留資格上的限制屬於另一套規定，本文不涵蓋；住民稅的控除額也不在本文範圍。這是一般稅務資訊，不是個別稅務建議，實際申報請洽稅務署。
勤労学生控除是什麼
國稅廳說明：納稅人本身是勤勞學生時，可以享有一定金額的所得扣除，這就是勤労学生控除，金額是 27 萬円（所得稅）。這是從「所得」扣除，不是直接從稅額扣掉；意思是你的課稅所得會少 27 萬円，稅額也會依稅率減少。
三個要件要全部符合
國稅廳寫明，勤勞學生是指該年 12 月 31 日的現況，同時符合下列三項：
- 有薪資所得等勤勞所得。
- 合計所得金額在 85 萬円以下（令和 2 年分到令和 6 年分為 75 萬円以下），而且勤勞所得以外的所得在 10 萬円以下。
- 是特定學校的學生或生徒。
國稅廳在同一頁特別註記：令和 8 年 12 月 1 日施行、從令和 8 年分起適用的金額是「89 萬円以下」，給與所得控除也會一併修正。所以令和 7 年分與令和 8 年分的上限不同，要確認自己申報的是哪一年分。
哪些學校算
特定學校包括：學校教育法規定的小學、中學、高中、大學、高等專門學校等；國家、地方公共團體、學校法人等設置的專修學校或各種學校的「一定課程」；職業能力開發促進法認定的職業訓練課程。國稅廳對課程的條件寫得很具體：
| 課程 | 條件 |
|---|---|
| ① 專修學校的高等課程與專門課程 | 傳授職業所需技術；修業期間 1 年以上；年間授課時數 800 小時以上（夜間等為年間 450 小時以上，且修業期間合計 800 小時以上） |
| ② ①以外的課程 | 傳授職業所需技術；修業期間 2 年以上（有普通科、專攻科等區分時可合併計算）；年間授課時數 680 小時以上 |
兩者都要求授課每年開始不超過 2 次、結束日明確；專修學校與各種學校的設置者，也必須是國、地方公共團體、學校法人等「一定の者」。國稅廳頁面沒有提到日本語學校屬於哪一類，不確定自己的學校是否符合時，國稅廳建議向就讀學校的窗口確認。
怎麼申請
給與所得者（上班族、打工族）：在「扶養控除等（異動）申告書」上寫勤労学生控除，提交給打工的公司；申報確定申告的人，寫在確定申告書上。申告地點是所轄稅務署，或是勤務先。專修學校、各種學校的學生需要在學校校長（學校長等）開立的證明書，不過在年末調整時已經適用控除的人不需要另外提出。
不交申告書會怎樣
國稅廳的「源泉徵收稅額表」說明：給與的預扣稅額，對已提交「給與所得者的扶養控除等申告書」的人，用稅額表的「甲欄」，其他人用「乙欄」。也就是說，打工時有沒有提交這份申告書，會影響公司每月預扣的稅額用哪一欄計算；勤労学生控除也是寫在這份申告書上。同一頁還寫明：甲欄是依「扶養親族等的人數」查表，符合勤勞學生的人，人數要加 1 人；用來查表的金額，是當月薪水先扣掉厚生年金、健康保險、雇用保險等社會保險料之後的金額。
怎麼做
- 先確認學校：大學、高專以外的學校，向學校窗口確認是否符合上述課程時數條件。
- 估算今年的合計所得：薪資收入減給與所得控除後的金額，要在 85 萬円以下（令和 8 年分起 89 萬円）。
- 入職或換工作時，在扶養控除等（異動）申告書勾選勤労学生並寫明學校。
- 需要學校證明的，向學校申請並留存。
- 年末調整或確定申告時再確認一次是否適用。
容易踩雷
- 只看打工金額，不看「合計所得」：合計所得是扣除給與所得控除後的所得。
- 把令和 7 年分與令和 8 年分的上限搞混：85 萬円與 89 萬円不同。
- 以為所有學校都符合：專修學校與各種學校要看修業期間與課程時數。
- 沒交扶養控除等（異動）申告書：公司不會知道你適用。
- 忘了其他所得不能超過 10 萬円。
常見問題
勤労学生控除是多少錢？
國稅廳 No.1175：27 萬円（所得稅）。
打工收入到多少可以適用？
這裡的門檻是「合計所得金額」，不是薪水收入：合計所得 85 萬円以下，令和 8 年分起為 89 萬円以下；且勤勞所得以外的所得在 10 萬円以下。
日本語學校的學生可以適用嗎？
國稅廳頁面沒有提到日本語學校。要看就讀學校是專修學校還是各種學校、設置者是否屬於「一定の者」，以及課程是否達到 ①1 年以上且年間 800 小時以上，或 ②2 年以上且年間 680 小時以上；請向學校窗口確認。
來源
- 国税庁 タックスアンサー No.1175 勤労学生控除（2026-10-17 查證，令和 8 年 4 月 1 日現在法令等）：「勤労学生控除 27万円」「合計所得金額が85万円以下」
- 国税庁 タックスアンサー No.2511 税額表の種類と使い方（2026-10-17 查證）：「「給与所得者の扶養控除等申告書」を提出している人に支払う給与については「甲欄」を、その他の人に支払う給与については「乙欄」を使って税額を求めます。」