日本確定申告誰要申報？上班族 20 萬円門檻、2/16–3/15 期限，外國人常見的 4 種情形
國稅廳（2026-04）：上班族給與外所得超過 20 萬円或年收超 2,000 萬円要申報，期限 2/16–3/15。
確定申告（かくていしんこく）是自己向稅務署報告一年所得與稅額的手續。大部分在日本公司上班的人，因為公司會做年末調整，所以不必申報；但外國人搬到日本後，常因為「年中離職」「有台灣的收入」「想申請醫療費退稅」「想申請住宅貸款等控除」而需要自己處理；年中就職做到年底的人，通常由公司辦年末調整（No.2665）。本文依國稅廳 No.2020、No.1900、No.2030、No.1120 與 No.2010 整理誰要申報、什麼時候申報、哪些情形可以申報退稅。這些是一般規則，具體案件請洽稅務署或稅理士。
什麼是確定申告、期限是什麼時候
國稅廳 No.2020：確定申告是把每年 1 月 1 日到 12 月 31 日的所得與稅額計算確定，並和已被源泉徵收的稅金結算多退少補。申報期間原則為翌年 2 月 16 日到 3 月 15 日，納稅期限也是翌年 3 月 15 日；向管轄稅務署提出，也可以用國稅廳的「確定申告書等作成コーナー」在家製作並用 e-Tax 送出。申報書送出後，稅務署不會再寄納付書，要用轉帳納稅、直接納付、網路銀行、信用卡、手機 App、便利商店 QR Code 或現金等方式自己繳納。
上班族什麼時候一定要申報
No.1900 說明，大多數給與所得者因為年末調整已完稅，不必申報。但下列情形仍要確定申告（若申報能退稅則不在此限）：
| 情形 | 重點 |
|---|---|
| 年間給與收入超過 2,000 萬円 | 一律要申報 |
| 只有 1 家公司，給與全額已源泉徵收，但給與、退職所得以外的所得合計超過 20 萬円 | 例如副業、租金收入 |
| 有 2 家以上公司給與，年末調整未處理的給與加上其他所得合計超過 20 萬円 | 例外：給與收入合計扣除所得控除（雜損、醫療費、寄附金、基礎控除除外）後在 150 萬円以下，且其他所得在 20 萬円以下者免申報 |
| 同族公司的董事等，從公司取得利息或租金 | 另有規定 |
| 從沒有源泉徵收義務的人領薪水 | 要自己申報 |
領取公的年金的人另有規定：公的年金收入在 400 萬円以下、全額源泉徵收，且年金以外所得在 20 萬円以下，可以不申報。
外國人常見的 4 種情形
- 年中離職：公司沒替你做年末調整，源泉徵收的稅可能繳多了。No.2030 把「年中退職、沒有年末調整」列為還付申告的典型，可以申報退稅。
- 有台灣的收入：日本居住者被課稅的範圍是全世界所得（非永住者另有規定），國稅廳 No.2010 說明，台灣的利息、租金、副業收入，可能需要一起計入日本的所得。詳見本站日本稅務居住者篇。
- 想申請醫療費退稅：No.1120 說明，醫療費控除的金額是「實際支付的醫療費合計 − 保險補貼金額 − 10 萬円」，最高 200 萬円；公式中的 10 萬円，在總所得金額等未滿 200 萬円的人改為總所得金額等的 5%。
- 想申請住宅貸款控除、寄附金控除或雜損控除等：這些也列在 No.2030 的還付申告例中。
還付申告的期限
沒有申報義務、但年中被多扣稅的人，可以做「還付申告」。No.2030 寫明：還付申告不受確定申告期間限制，從翌年 1 月 1 日起 5 年內都可以提出。例如 2026 年 6 月離職而未年末調整的人，可以在 2027 年 1 月 1 日之後提出 2026 年分的還付申告，也可以在之後 5 年內補提。
怎麼做
- 先看公司發給你的源泉徵收票，確認年收、已扣稅額與有幾家公司給與。
- 對照 No.1900（共 7 項，上表列 5 項常見情形），判斷自己是否「必須」申報；不屬於的話再判斷是否要退稅。
- 有醫療費、住宅貸款或寄附金的話，在 1 月起整理收據，也可以到確定申告書等作成コーナー用 My Number 卡連動。
- 申報期間（2 月 16 日起）前準備好 My Number、銀行帳號、各項證明。
- 提出後自行選擇納稅方式，並保存申報書副本。
容易踩雷
- 以為做過年末調整就一定不用申報：有副業、2 家以上公司、或年收超過 2,000 萬円等情形仍要申報。
- 只看公司薪水，漏了台灣的收入：日本居住者是全世界所得課稅，國稅廳 No.2010 說明非永住者另有規定。
- 把退稅期限記成 3 月 15 日：還付申告可以提出 5 年。
- 忘記醫療費要自己整理收據：確定申告時要附明細，且是「實際支付年度」。
- 離境前沒有處理：要離開日本的人請另外看本站離日住民稅與納稅管理人篇。
常見問題
公司有做年末調整，還要申報嗎？
通常不用。No.1900 說明，只有給與超過 2,000 萬円，或給與、退職所得以外所得超過 20 萬円等情形才必須申報。
申報期限幾號？
國稅廳 No.2020：原則為翌年 2 月 16 日到 3 月 15 日。
去年的醫療費現在才想退稅還來得及嗎？
來得及。No.2030 說明還付申告從翌年 1 月 1 日起 5 年內可提出；醫療費控除是還付申告的典型情形。
來源
- 国税庁 No.2020 確定申告（2026-10-17 查證）：「申告および納付の期限は、原則として、その年の翌年3月15日です。」
- 国税庁 No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人（2026-10-17 查證）：「給与の年間収入金額が2,000万円を超える人」
- 国税庁 No.2030 還付申告（2026-10-17 查證）：「その年の翌年1月1日から5年間提出することができます。」
- 国税庁 No.1120 医療費を支払ったとき（医療費控除）（2026-10-17 查證）：「最高で200万円」
- 国税庁 No.2010 納税義務者となる個人（2026-10-17 查證）：「非永住者以外の居住者は、所得が生じた場所が日本国の内外を問わず、そのすべての所得に対して課税されます」