日本退職金怎麼課稅？勤續 20 年以下每年扣 40 萬円、再乘 1/2；沒交申告書會被扣 20.42%
國稅廳 2026-04：退職所得＝（退職金－控除）×1/2；控除每年 40 萬円；未交申告書扣 20.42%。
日本的退職金（退職手当）在稅法上稱為「退職所得」，計算方式和一般薪水完全不同：先扣一筆依年資決定的控除，剩下的再打對折，而且和其他所得分開計稅。對在日本公司工作幾年、準備離開的外國人來說，拿到的退職金實際被扣多少稅，取決於勤續年數與有沒有在離職前交一張申告書。本文依國稅廳 No.1420（2026 年 4 月 1 日現在法令）整理公式、控除表、短期的例外和 20.42% 的情況，並附本站試算。本文假設領取時是日本居住者；離境後領取的源泉與選擇課稅，請洽稅務署，本文未涵蓋。退職金本身是不是一定有，要看雇用契約與就業規則；稅額只講一般規則，個案請洽稅務署或稅理士。
公司一定要給退職金嗎
勞動基準法第 89 條要求，就業規則須記載「退職手當」相關事項，但那是「如果有制度，要寫清楚」，不是強制每家公司都要有。所以到職前先在合約或就業規則確認有沒有退職金、怎麼算、需要年資幾年，是第一步。
計算公式
國稅廳 No.1420：退職所得的金額，原則是 （收入金額［被源泉徵收前］－ 退職所得控除額）× 1/2。退職所得控除額依勤續年數 A 計算：
| 勤續年數 A | 退職所得控除額 |
|---|---|
| 20 年以下 | 40 萬円 × A（不滿 80 萬円時算 80 萬円） |
| 20 年超 | 800 萬円 ＋ 70 萬円 ×（A－20 年） |
勤續年數有未滿 1 年的零頭時，進位為 1 年。因殘障直接導致的退職，另加 100 萬円控除。國稅廳的例子：勤續 10 年 2 個月算 11 年，控除 440 萬円；勤續 30 年，控除 1,500 萬円。
勤續 5 年以下的特別規定
退職金有兩種例外會讓「打對折」失效：「特定役員退職手當等」（役員等勤續年數 5 年以下）整筆不減半；「短期退職手當等」（非役員，勤續年數 5 年以下）則是退職金減控除後，超過 300 萬円的部分不減半，300 萬円以內的部分仍可打對折。外國員工 5 年左右離職的情形，要特別留意是否落入這個規定。
本站試算
假設勤續 3 年、退職金 400 萬円：控除＝40 萬円 × 3 ＝120 萬円；400 萬円－120 萬円＝280 萬円，未超過 300 萬円，所以 280 萬円 × 1/2 ＝140 萬円 就是退職所得金額，之後再依所得稅稅率表計稅。這是假設數字，不是任何人的稅額。
要不要交「退職所得的受給申告書」
國稅廳說明稅額的處理分兩種：(1) 有提出「退職所得の受給に関する申告書」的人，由支付者計算並在給付時依退職所得金額源泉徵收，原則上不必再確定申告；(2) 沒有提出的人，支付金額的 20.42%（所得稅與復興特別所得稅）被源泉徵收，之後要自己做確定申告精算。因為 20.42% 是對整筆金額先扣，沒申告書時容易多扣，記得在離職前向公司索取申告書、填好交回。2027 年起稅目有調整（防衛特別所得稅創設、復興特別所得稅稅率下調），但國稅廳說明合計稅率不變。
怎麼做
- 先確認合約與就業規則是否有退職金、年資門檻與支付時間。
- 離職前向公司領取「退職所得の受給に関する申告書」，填寫後交回。
- 用國稅廳的公式估算：控除額、減半、短期例外。
- 拿到源泉徵收票（退職所得）後保存。
- 離境前先確認稅額已清算，必要時指定納稅管理人，見本站離日住民稅篇；前年以前領過退職金，或同一年從 2 處以上領取時，控除額計算會不同（No.1420 註）。
容易踩雷
- 沒有交申告書：被扣 20.42%，要自己確定申告拿回多扣的部分。
- 勤續 5 年以下卻直接套用減半：超過 300 萬円的部分不減半。
- 以為退職金一定有：就業規則才是依據。
- 和年金一次金混為一談：脫退一時金另有規定，見本站專篇。
- 把本文試算當成自己的稅額。
常見問題
退職金的稅怎麼算？
（退職金－退職所得控除）× 1/2 得到退職所得金額，之後與其他所得分離計稅。
勤續 10 年的控除是多少？
40 萬円 × 10 ＝ 400 萬円（勤續年數有零頭時進位）。
沒交申告書會怎樣？
國稅廳說明，會被源泉徵收支付金額的 20.42%，之後須確定申告精算。
來源
- 国税庁 No.1420 退職金を受け取ったとき(退職所得)（2026-10-17 查證）：「（収入金額（源泉徴収される前の金額） － 退職所得控除額） × 1 ／ 2 ＝ 退職所得の金額」「退職金等の支払金額の20.42パーセントの所得税額および復興特別所得税額が源泉徴収されます」
- e-Gov 法令検索 労働基準法 第89条（2026-10-17 查證）：「退職手当の定めをする場合」