日本年末調整怎麼填？外國員工常用的申告書，與國外親族扶養要附的送金證明
國稅廳 2026-10：年末調整 12 月由公司辦；國外親族扶養要附親族與送金證明，30–69 歲者年送 38 萬円。
年末調整（ねんまつちょうせい）是日本公司在每年 12 月，替員工把一整年的所得稅算清楚、多退少補的手續。大部分上班族做完這件事就不用再自己報稅。對外國員工來說，最容易出錯的不是計算，而是兩件事：該交的申告書有沒有交，以及把留在台灣的家人列為扶養時，要附哪些文件。本文依國稅廳的年末調整專頁、No.2665、No.1900，以及「非居住者である親族について扶養控除等の適用を受ける方へ」整理。令和 8 年分（2026 年）還有基礎控除等數字的修正，也一併列出。稅務判斷只講一般規則，個案請以公司人事、稅務署或稅理士的說明為準。
年末調整的對象與時間
國稅廳 No.2665 說明，年末調整的對象是已在年末調整日前提出「給與所得者の扶養控除等（異動）申告書」的人，包括整年都在公司上班的人，以及年中就職、做到年底的人。但全年給與總額超過 2,000 萬円的人不適用。這代表兩件事：第一，如果你年初進公司卻沒交扶養控除等申告書，就不在對象裡；第二，年中離職的人通常不做年末調整，需要自己確認要不要確定申告。
年中就做年末調整的情況有 5 種，包括調到海外分公司成為非居住者，以及兼職類型的人離職時全年給與總額在 136 萬円以下等。不屬於這 5 種的年中離職者，不會做年末調整。
常用的 3 份申告書
國稅廳給與所得者頁列出員工要填的申告書共 7 種（扶養控除等、基礎控除、配偶者控除等、特定親族特別控除、所得金額調整控除、保險料控除、住宅借入金等特別控除）；下列是本站挑選的 3 種常用申告書：
| 申告書 | 用途 |
|---|---|
| 扶養控除等（異動）申告書 | 申報扶養親族、本人是否為障礙者等，是年末調整的前提 |
| 基礎控除申告書兼配偶者控除等申告書兼特定親族特別控除申告書兼所得金額調整控除申告書（令和 8 年分合併表單名稱） | 填基礎控除、配偶控除、19–22 歲親族的特定親族特別控除與所得金額調整 |
| 保険料控除申告書 | 寫生命保險、地震保險、自己繳納的社會保險費等 |
各公司的收件期限與電子化方式不同，請依公司通知。
令和 8 年分有什麼變
國稅廳年末調整專頁提醒，令和 8 年分有基礎控除引上、給與所得控除最低保障額引上、扶養親族等所得要件改正，以及 23 歲未滿扶養親族的生命保險料控除特例。具體數字如下：
- 基礎控除（居住者）：令和 8、9 年分，合計所得 489 萬円以下為 104 萬円、489–655 萬円為 67 萬円、655–2,350 萬円為 62 萬円（國稅廳 No.1199 表，2026 年 12 月 1 日施行）；令和 10 年分起金額再調整。非居住者的基礎控除最高額則是 62 萬円。
- 給與所得控除最低保障額：從 65 萬円提高到 74 萬円。
- 扶養親族、同一生計配偶者等的所得要件：從 58 萬円改為 62 萬円。
- 改正後的稅額在令和 8 年 12 月的年末調整中計算，與使用改正前的源泉徵收稅額表已扣的稅額精算。
實際適用哪一級，依自己的合計所得金額，請看國稅廳 No.1199 的表格與公司的年末調整說明。
國外親族要扶養：親族關係書類與送金關係書類
這是外國員工最常卡住的部分。國稅廳說明，在日本居住者如果要為「非居住者」的親族（例如留在台灣的父母、配偶、小孩）申請扶養控除、配偶控除、障害者控除等，必須向公司提出或提示以下書類，且都需要日文翻譯：
- 親族關係書類：例如外國政府發行的戶籍謄本、出生證明、結婚證明（須記載姓名、生日與住址或居所）；或日本戶籍附票加護照影本。除護照影本外要原本。
- 留學簽證等書類：親族因留學不再住日本時用。
- 送金關係書類：證明你當年度有匯生活費或教育費給該親族，例如金融機構的外國匯款依賴書副本、家族卡的信用卡明細。
- 38 萬円送金書類：證明你當年度對該親族的支付合計在 38 萬円以上。
扶養控除對親族的年齡分三種情況：16 歲以上未滿 30 歲、或 70 歲以上，只要親族關係書類（扶養控除等申告書提出時）加送金關係書類（年末調整時）；30 歲以上未滿 70 歲，則只有留學、障礙者，或你當年度支付了 38 萬円以上的人才可以列為扶養。同一位親族一年匯款 3 次以上時，可以改交明細書加上當年第一次與最後一次的送金書類，其他由你自己保管；38 萬円送金書類則看全年合計，首尾兩次合計不足 38 萬円時要另外附足。以上依國稅廳令和 7 年 6 月版小冊子，請以當年度版為準。
怎麼做
- 進公司後先問人事收件期限，並先交「扶養控除等（異動）申告書」。
- 想把台灣家人列為扶養時，先依年齡確認要哪一種書類，戶籍謄本與出生證明都要找人翻譯成日文。
- 對每位親族分別匯款：配偶與小孩要各自匯，不能把錢匯給配偶一個人就當成全家的送金書類。
- 把外國匯款依賴書副本、銀行匯款明細或家族卡明細按日期保存，年末調整時一併交出。
- 12 月年末調整結束後，領取公司給的源泉徵收票，保存下來，轉職、離境或需要確定申告時用得到。
容易踩雷
- 請朋友把現金帶回台灣給家人：國稅廳說明，沒有送金關係書類就不能適用扶養控除。
- 一次匯給配偶全家的生活費：只能算配偶的送金書類，不算小孩的。
- 30 歲以上未滿 70 歲的父母，只匯 20 萬円：未達 38 萬円，除非是留學或障礙者，否則不適用。
- 沒交扶養控除等申告書：不會被列為年末調整對象。
- 年中離職卻等公司做年末調整：多數情況不會做，要自己判斷是否要確定申告。
常見問題
年末調整後還要報稅嗎？
多數給與所得者不用。國稅廳 No.1900 列出例外，包括全年給與超過 2,000 萬円，或給與以外的所得超過 20 萬円等。
台灣的父母 65 歲，匯多少才能扶養？
65 歲落在 30 歲以上未滿 70 歲，依國稅廳資料，除了留學、障礙者之外，還要你當年度支付生活費或教育費合計 38 萬円以上，並附 38 萬円送金書類；扶養控除另有所得要件等條件，請再核對。
送金關係書類要多少次匯款的資料？
扶養控除要交當年度全部送金書類；同一親族一年送 3 次以上時，可以改交明細書和第一次與最後一次的書類。
來源
- 国税庁 年末調整がよくわかるページ（令和８年分）（2026-10-17 查證）：「基礎控除の引上げ」「給与所得控除の最低保障額の引上げ」「扶養親族等の所得要件の改正」
- 国税庁 No.2665 年末調整の対象となる人（2026-10-17 查證）：「1年間に支払うべきことが確定した給与の総額が2,000万円を超える人」
- 国税庁 非居住者である親族について扶養控除等の適用を受ける方へ（令和７年６月）（2026-10-17 查證）：「38 万円送金書類」
- 国税庁 No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人（2026-10-17 查證）：「給与の年間収入金額が2,000万円を超える人」
- 国税庁 令和８年度税制改正（所得税の基礎控除の引上げ等関係）Ｑ＆Ａ（令和８年５月）（2026-10-17 查證）：「給与所得控除の最低保障額が、65 万円から74 万円に引き上げられました。」
- 国税庁 No.1199 基礎控除（2026-10-17 查證）：表「489万円超 655万円以下 63万円／67万円」「655万円超2,350万円以下 58万円／62万円」
- 国税庁 給与所得者の方（年末調整）申告書（2026-10-17 查證）：各種申告書（扶養控除等（異動）申告書、基礎控除申告書兼配偶者控除等申告書兼特定親族特別控除申告書兼所得金額調整控除申告書、保険料控除申告書ほか）