日本所得稅稅率級距：5% 到 45% 共 7 級，課稅所得 195 萬円以下 5%（含 2026 年新基礎控除）
2026-10 查證：日本所得稅分 5%–45% 七級；課稅所得 700 萬円稅額 974,000 円。
在日本領薪水，被扣掉的錢分成所得稅、住民稅和社會保險三大塊。本文只談所得稅：它是累進稅率，國稅廳公告共 5%、10%、20%、23%、33%、40%、45% 七級。要注意的是，稅率套用的不是「年薪」，而是扣掉各種控除之後的「課稅所得」，而且 2026 年的稅制改正還調整了兩個重要的控除數字。
速算表（國稅廳 No.2260）
| 課稅所得（未滿 1,000 円捨去） | 稅率 | 速算控除額 |
|---|---|---|
| 195 萬円以下 | 5% | 0 円 |
| 195 萬円超 330 萬円以下 | 10% | 97,500 円 |
| 330 萬円超 695 萬円以下 | 20% | 427,500 円 |
| 695 萬円超 900 萬円以下 | 23% | 636,000 円 |
| 900 萬円超 1,800 萬円以下 | 33% | 1,536,000 円 |
| 1,800 萬円超 4,000 萬円以下 | 40% | 2,796,000 円 |
| 4,000 萬円超 | 45% | 4,796,000 円 |
算法是「課稅所得 × 稅率 − 速算控除額」。國稅廳的範例：課稅所得 700 萬円，稅額 7,000,000 × 0.23 − 636,000 = 974,000 円。另外，自 2013 年起的各年度，所得稅要連同復興特別所得稅（原則上為基準所得稅額的 2.1%）一起申報繳納。國稅廳同時註明，2027 年 1 月 1 日起，復興特別所得稅降為 1.1%，並新增 1% 的防衛特別所得稅（源泉徵收時）。
2026 年改正：兩個數字變了
國稅廳 2026 年 5 月公布的 Q&A 說明，基礎控除提高、給與所得控除的最低保障額提高等修正，自 2026 年 12 月 1 日施行，適用於 2026 年分的所得稅。2026 年 11 月前的薪水源泉徵收不變，改在 2026 年 12 月的年末調整時，用新的控除額重算一年的稅並精算；2027 年 1 月 1 日起才改用新的源泉徵收稅額表。
- 基礎控除：2026、2027 年分，合計所得在 489 萬円以內為 104 萬円（2025 年分為 95 萬到 68 萬円，視所得而定），489 萬到 655 萬円是 67 萬円，655 萬到 2,350 萬円是 62 萬円。
- 給與所得控除：2026、2027 年分，給與收入 220 萬円以下固定為 74 萬円（以前是 65 萬円），其他級距照原公式。
二者相加，只領薪水的人，給與收入在 178 萬円以下時，扣完控除之後課稅所得是零；這是本站把兩個控除相加的簡單計算，不含社會保險料等其他控除。
外國人要注意的兩件事
第一，所得稅的課稅方式取決於你是「居住者」還是「非居住者」。國稅廳 No.2875 的說明是：在國內有「住所」，或現在為止連續 1 年以上有「居所」的個人是居住者，其餘是非居住者；「住所」看生活的本拠在哪裡，由客觀事實判斷。本站另有稅務居住者判定篇細說。第二，公司替你扣的源泉徵收只是預扣，年底透過年末調整多退少補；如果你沒有任職公司可以代辦，或有副業收入，就得自己辦確定申告，期限與條件請見本站確定申告篇。這兩件事都會改變你實際繳的稅，比單純看級距更重要。
試算一個例子（本站假設）
假設給與收入 400 萬円：給與所得控除 = 400 萬 × 20% + 44 萬 = 124 萬円，給與所得 = 276 萬円；基礎控除 104 萬円；暫不計社會保險料控除，課稅所得 = 172 萬円，屬 5% 級距，稅額 172 萬 × 5% = 86,000 円，加復興稅 2.1% 約 87,806 円。實際稅額會因社會保險料、配偶與扶養控除而更低，這個例子只在說明級距怎麼用。
怎麼做
- 先弄清楚你的「給與收入」是年度總額，不是月薪。
- 用國稅廳公式算出給與所得控除，得到給與所得。
- 扣掉基礎控除、社會保險料控除等，求出課稅所得。
- 套用速算表，再乘以 1.021 得出含復興稅的所得稅。
- 對照公司年末調整的結果，若差距很大，請向會計部門確認控除申報有沒有填。
容易踩雷
- 把年薪直接乘稅率：稅率只適用課稅所得。
- 漏算復興特別所得稅：2.1% 要一併繳。
- 不知道 2026 年分起新控除上路：舊文章的 65 萬、95 萬，對 2026 年分以後已不適用。
- 把所得稅當作全部稅：住民稅與社會保險是另外的負擔。
常見問題
日本所得稅最高稅率是多少？
45%，適用課稅所得 4,000 萬円以上，速算控除額 4,796,000 円。
課稅所得 400 萬円要繳多少所得稅？
400 萬 × 20% − 427,500 = 372,500 円，另加復興特別所得稅 2.1% 約 7,823 円（本站計算）。
新基礎控除什麼時候開始？
2026 年 12 月 1 日施行，適用 2026 年分所得稅；實際反映在 12 月的年末調整與 2027 年 1 月起的源泉徵收。
來源
- 國稅廳 タックスアンサー No.2260 所得税の税率（2026-10-17 查證，令和8年4月1日現在）：「所得税の税率は、…5パーセントから45パーセントの7段階に区分されています。」
- 國稅廳 タックスアンサー No.1199 基礎控除（2026-10-17 查證）：令和8年分・令和9年分の基礎控除額表
- 國稅廳 タックスアンサー No.1410 給与所得控除（2026-10-17 查證）：「2,200,000円まで 740,000円」
- 國稅廳 令和8年度税制改正（基礎控除の引上げ等関係）Q&A（2026-10-17 查證）：「令和８年11 月までの給与の源泉徴収事務に変更は生じません。」