日本住民稅怎麼算？所得割 10% 加均等割 4,000 円，以前一年的所得計算，自繳者約 6 月收到納付書
總務省 2026-10 查證：住民稅所得割標準 10%、均等割 4,000 円，另加森林環境稅 1,000 円。
剛到日本工作的外國人，第一年看薪資單常覺得「稅沒有想像中多」，隔一年才發現多了一筆住民稅。原因是住民稅的算法和所得稅不同：它不是當年算當年，而是用「前一年」的所得，在「後一年」收。總務省有一頁專門給外國人的說明，本文依它和總務省的個人住民稅頁面整理，並提醒每個自治體的實際金額可能不同。
誰要繳、什麼時候算
總務省說明：1 月 1 日這一天住在日本，且有一定金額以上薪水的人，外國人也要向居住的市區町村繳住民稅；1 月 2 日以後才離開日本也一樣。應繳金額由前一年 1 月 1 日到 12 月 31 日領到的薪水等決定。換句話說，如果你是 2026 年 3 月才搬來日本，2026 年的 1 月 1 日你不住在日本，所以 2026 年度（以 2025 年所得為基礎）沒有這筆稅；但到了 2027 年 1 月 1 日你住在日本，就會依 2026 年你在日本領的薪水，計算 2027 年度的住民稅（本站依規則推演）。
稅額怎麼算
| 項目 | 標準稅率／金額 |
|---|---|
| 所得割 | 所得的 10%（道府縣民稅 4%＋市町村民稅 6%） |
| 均等割 | 4,000 円（道府縣 1,000 円＋市町村 3,000 円） |
| 森林環境稅（國稅） | 1,000 円（2024 年度起，與均等割一併徵收） |
總務省的計算方式是：先用前一年的收入扣掉必要經費等得出所得金額；再扣掉基礎控除、扶養控除等所得控除，得到課稅所得；課稅所得乘以 10% 的比例稅率；最後扣掉稅額控除。與所得稅不同，所得稅是 5% 到 45% 的累進稅率，住民稅是固定的 10%。已達課稅門檻、以標準稅率估算時，均等割 4,000 円加森林環境稅 1,000 円合計 5,000 円（本站相加）；總務省也說明低所得者可能不課稅，各市町村另有差異。實際稅率由各都道府縣與市町村自行決定，要以居住地的通知書為準。
怎麼繳
有兩種方式。上班族原則上是「特別徴収」：公司從薪水裡先扣，再繳給市區町村，你不用自己跑一趟。自營業者或沒有公司代扣的人是「普通徴収」：每年 6 月前後，市區町村寄來納付書，你拿著納付書與金額到金融機關繳。換工作的人要注意，若原本是特別徴収，離職後沒繳的部分要改成普通徴収，或請原公司一次從最後的薪水與退職金扣完（一括徵收）。
沒繳會怎樣
總務省提醒：如果應繳的住民稅沒有繳，在留期間更新申請等可能不被許可。這是外國人最需要重視的一點，因為它會直接影響簽證。
怎麼做
- 到日本工作的第一年，查清楚自己的 1 月 1 日住址登記日，確認下一年度是否會有住民稅。
- 薪資單看到「住民稅」欄位時，確認是否為特別徴収；若是，就不用另外繳。
- 離職前，向公司人事確認尚未扣的住民稅如何處理（一括徵收或普通徴収）。
- 收到納付書時（約 6 月），依期限繳納，並保存收據。
- 預計離開日本前，先看本站離日住民稅篇，辦好納稅管理人等手續。
容易踩雷
- 以為第一年一定要繳：以 1 月 1 日是否住在日本為準。
- 把住民稅當成所得稅的一部分：兩者計算與繳納對象不同。
- 離職後忘了普通徴収的納付書：未繳會影響在留期間更新。
- 把標準稅率當成你的稅額：實際稅率由自治體決定。
常見問題
住民稅是多少？
標準稅率是所得割 10% 加均等割 4,000 円，另加森林環境稅 1,000 円；實際由居住地決定。
什麼時候收到住民稅通知？
自繳者約每年 6 月收到納付書；上班族由公司代扣。
沒繳住民稅會怎樣？
總務省說明，可能影響在留期間更新申請等。
來源
- 總務省 外国人の方の個人住民税について（2026-10-17 查證）：「住民税は、1月1日時点で日本に住所があり、一定額以上の給料などをもらっている人であれば、外国人の方でも住んでいる市区町村に支払う必要がある税金です。」
- 總務省 地方税制度 個人住民税（2026-10-17 查證）：「所得割の税率は、所得に対して10％（道府県民税が4％、市町村民税が6％）」「均等割…4,000円（道府県民税が1,000円、市町村民税が3,000円）」
- 国税庁 No.2260 所得税の税率（2026-10-17 查證）：所得稅稅率表 5％ 至 45％