日本醫療費扣除怎麼申報：確定申告加醫療費控除明細書，領收書留 5 年，還付申告可補 5 年
2026-10 國稅廳：醫療費扣除附明細書申報，扣除最高 200 萬円；還付申告可補 5 年。
在日本一年醫療費花很多，可以用「醫療費控除」減稅。國稅廳的 No.1120（令和 8 年 4 月 1 日現在法令等，本文 2026 年 10 月 19 日查證）說明：這項控除要靠確定申告才能辦，扣除金額的算式是「實際支付的醫療費合計，減去保險金等補填的金額，再減去 10 萬円」，最高 200 萬円；如果當年的總所得金額等不到 200 萬円，減的是總所得金額等的 5%，而不是 10 萬円。本文聚焦在申報的步驟，門檻與適用對象請見本站的醫療費扣除專文。
同主題可接著看：日本醫療費扣除：扣除保險給付後醫療費超過 10 萬円可申報退稅，領收書保存 5 年。
步驟一：算出可扣除的金額
| 項目 | 規則 |
|---|---|
| 期間 | 當年 1 月 1 日到 12 月 31 日實際支付的醫療費 |
| 對象 | 本人與生計一體的配偶、親屬的醫療費 |
| 要減掉的補填 | 保險金、健康保險的高額療養費、家族療養費、出產育兒一時金等 |
| 起扣線 | 10 萬円（總所得金額等未滿 200 萬円者為其 5%） |
| 上限 | 200 萬円 |
本站計算的例子：醫療費 250,000 円，被補填 50,000 円，剩 200,000 円，減 100,000 円，扣除額 100,000 円。若當年總所得金額等是 150 萬円（未滿 200 萬円），5% 是 75,000 円，扣除額就是 200,000−75,000＝125,000 円。實際還給你的稅額，要看適用的稅率，本文不計算。
步驟二：準備文件
國稅廳說明：報稅時要把醫療費的領收書整理成「醫療費控除的明細書」，附在確定申告書上；如果有保險者寄來的醫療費通知，可以附通知代替逐筆填寫。領收書不需要附在申告書上，但官方寫明，為了確認明細書內容，稅務署可能在確定申告期限起 5 年內要求出示或提出，所以要保存到這個期限。醫療費很多的人，可以用國稅廳的「醫療費集計 Form」（Excel）整理，再讀入確定申告書等作成角落。
步驟三：提出
- 到「確定申告書等作成コーナー」，依畫面輸入，明細書會自動做出。
- 向轄區稅務署提出申告書與明細書。
如果不想在法定申告期限（原則是翌年 3 月 15 日）前報，沒有申告義務的上班族也可以在之後做「還付申告」。國稅廳 No.2030 說明：還付申告不受確定申告期間限制，可以從翌年 1 月 1 日起 5 年內提出；醫療費控除是還付申告常見的適用情形之一。但若是適用要求在法定申告期限內提出的特例（如青色申告特別控除），即使是還付申告也要在期限內提出。
另一條路：セルフメディケーション稅制
國稅廳說明：做了一定的健康檢查或預防接種的人，購買特定一般用醫藥品的費用，超過 12,000 円的部分可扣除，上限 88,000 円，但要在這條與一般的醫療費控除之間擇一，且不能使用醫療費集計 Form。
怎麼做
- 整理當年醫療費的領收書，與健保寄來的醫療費通知。
- 用醫療費集計 Form 或明細書算出合計與補填金額。
- 到確定申告書等作成コーナー輸入，產生申告書與明細書。
- 在期限內提出，或之後以還付申告提出。
- 保存領收書到確定申告期限起 5 年。
容易踩雷
- 沒減掉補填：高額療養費、出產育兒一時金等要先扣除。
- 以為都要減 10 萬円：總所得金額等不滿 200 萬円者減其 5%。
- 領收書丟掉：官方可能在 5 年內要求出示。
- 錯過期間：還付申告的期限是翌年 1 月 1 日起 5 年。
- 兩條路都用：セルフメディケーション稅制與一般醫療費控除擇一。
常見問題
醫療費扣除最高多少？
最高 200 萬円。
領收書要留多久？
保存到確定申告期限起 5 年內，稅務署可能要求出示。
沒申報可以補嗎？
可以，還付申告從翌年 1 月 1 日起 5 年內提出。
買市售藥怎麼辦？
符合條件可改用セルフメディケーション稅制，超過 12,000 円部分扣除，上限 88,000 円。
來源
- 國稅廳：No.1120 醫療費を支払ったとき（醫療費控除）（2026-10-19 查證）：「医療費控除の金額は、次の式で計算した金額（最高で200万円）です。」
- 國稅廳：No.2030 還付申告（2026-10-19 查證）：「還付申告書は、確定申告期間とは関係なく、その年の翌年1月1日から5年間提出することができます。」